Qué debes hacer si se te pasó el plazo para la declaración de renta: procedimientos y documentos

El cumplimiento de la declaración de renta es una obligación legal para personas naturales y jurídicas en Colombia, por lo que el pago puntual de este impuesto contribuye al sostenimiento de los servicios públicos, la educación, la salud y la infraestructura, refuerza la transparencia y promueve la equidad fiscal.

Por tal motivo, no cumplir con esta responsabilidad puede generar sanciones económicas importantes y afectar el historial tributario del contribuyente.

Consecuencias de no declarar a tiempo

Presentar la declaración de renta después de la fecha límite impuesta por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (Dian) implica la aplicación automática de sanciones.

La principal es la sanción por extemporaneidad, calculada en 5% del impuesto a cargo o de la retención, por cada mes o fracción de mes transcurrido desde el vencimiento, por lo que si la declaración no arroja un valor a pagar, la sanción se liquida aplicando el 0,5% sobre el valor de los ingresos brutos; si estos no existen, se toma el 1% del patrimonio líquido del año anterior.

Para 2025, la sanción mínima establecida es de $498.000, esto significa que, incluso si la declaración es de valor cero, presentar el documento tarde implica pagar al menos ese monto; además, cuando exista saldo a pagar, deberán sumarse los intereses moratorios según los artículos 634 y 635 del Estatuto Tributario.

Pasos para regularizar la situación

Si no se presentó la declaración de renta dentro del plazo, es posible hacerlo posteriormente siguiendo un proceso concreto.

• Verificación de inscripción: ingresar al sistema y validar que la inscripción en el Registro Único Tributario (RUT) esté vigente y actualizada.
• Habilitación de cuenta: si aún no se cuenta con una, se debe activar en el portal de la Dian y generar la firma electrónica.
• Diligenciamiento del formulario 210: el formulario específico para personas naturales debe completarse con la información correspondiente.
• Presentación y pago: una vez diligenciado el formulario, se debe presentar la declaración por medios electrónicos y efectuar el pago, incluyendo la sanción y los intereses moratorios, mediante canales en línea o bancos autorizados.

Recomendaciones y especificidades

Es esencial considerar que la firma electrónica es obligatoria para la presentación de la declaración de renta desde septiembre de 2023.

Esta disposición también aplica para las sucesiones ilíquidas, en las cuales el albacea o los herederos deben actualizar el RUT del fallecido y continuar presentando la declaración hasta la liquidación total de la herencia.

Cuando el contribuyente no tiene impuesto a cargo, la sanción se calcula sobre los ingresos brutos o el patrimonio líquido del año anterior, según corresponda.

Todas las sanciones y cálculos se deben realizar conforme a lo estipulado en el Estatuto Tributario y los decretos reglamentarios vigentes, como el Decreto 2229 de 2023.